美《外國(guó)公司問責(zé)法案》落地在即 專家:為美長(zhǎng)臂管轄提供新工具
“美方的有關(guān)做法是對(duì)中國(guó)企業(yè)政治打壓的又一個(gè)具體行動(dòng),也是美方打壓遏制中國(guó)發(fā)展的又一個(gè)具體表現(xiàn)。”12月3日,外交部發(fā)言人趙立堅(jiān)在答記者問時(shí)表示,在資本市場(chǎng)高度全球化的今天,有關(guān)各方開誠(chéng)布公地就加強(qiáng)跨境監(jiān)管合作、保護(hù)投資者合法權(quán)益等議題,加強(qiáng)對(duì)話與合作,才是解決問題的正道。
據(jù)了解,趙立堅(jiān)的這一發(fā)言源于美國(guó)SEC周四公布的一項(xiàng)規(guī)定,即要求海外上市公司披露更多信息。周五收盤,美股三大指數(shù)集體收跌,納斯達(dá)克跌近2%,中概股受挫,88只中概股跌幅超過10%,其中,滴滴跌22.18%,達(dá)達(dá)跌19.47%、叮咚買菜跌18.10%。
美國(guó)的資本市場(chǎng)真的要對(duì)中國(guó)企業(yè)關(guān)閉?該法案對(duì)已經(jīng)上市的中概股意味著什么?擬上市的中國(guó)企業(yè)還會(huì)選擇美國(guó)上市嗎?
歧視性做法損害美國(guó)資本市場(chǎng)威信,隔夜美股大跌,中概股受挫
美東時(shí)間周五,美股三大股指高開低走集體收跌,納指跌近2%,創(chuàng)2021年10月中旬以來(lái)新低。道瓊斯指數(shù)跌59.71點(diǎn),跌幅0.17%,報(bào)34580.08點(diǎn);標(biāo)普500指數(shù)跌幅0.84%,報(bào)4538.43點(diǎn)。
同時(shí),中概股受挫,88只中概股跌幅超過10%,滴滴跌22.18%,達(dá)達(dá)跌19.47%、霧芯科技跌16.70%,愛奇藝、理想汽車跌近16%,蔚來(lái)跌逾11%,小鵬汽車跌超9%,拼多多、阿里巴巴跌逾8%。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院教授韓復(fù)齡認(rèn)為,中概股暴跌主要受兩方面因素影響,一是滴滴主動(dòng)退市引發(fā)投資者預(yù)期變化。滴滴剛上市五個(gè)月就宣布退市且當(dāng)前股價(jià)大大低于公開發(fā)行價(jià),購(gòu)買滴滴股票的投資者,包括一些機(jī)構(gòu)投資者,由于股票還沒有到解禁時(shí)間,投資者的權(quán)益無(wú)疑會(huì)受到相當(dāng)大程度的影響。
另一方面,當(dāng)?shù)貢r(shí)間12月2日,美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)在其官網(wǎng)發(fā)布聲明稱,SEC宣布通過法規(guī)修正案,完善了《外國(guó)公司問責(zé)法案(HFCAA)》相關(guān)信息提交與披露實(shí)施細(xì)則,監(jiān)管即將進(jìn)入實(shí)質(zhì)性執(zhí)行階段。
中國(guó)人民大學(xué)中國(guó)資本市場(chǎng)研究院聯(lián)席院長(zhǎng)趙錫軍告訴貝殼財(cái)經(jīng)記者,這是一種歧視性的做法,極大地?fù)p害了美國(guó)資本市場(chǎng)的威信。
“兩個(gè)事情疊加在一起,導(dǎo)致中概股受挫,同時(shí)也引起了美國(guó)三大股指,尤其是納斯達(dá)克指數(shù)的大跌。”韓復(fù)齡向貝殼財(cái)經(jīng)記者表示。
美上市新規(guī)所欲何為?或?yàn)椤伴L(zhǎng)臂管轄”提供新工具
貝殼財(cái)經(jīng)記者查詢發(fā)現(xiàn),根據(jù)新規(guī),SEC要求在美國(guó)上市的外國(guó)企業(yè)必須披露是否由政府實(shí)體擁有或控制,并提供審計(jì)檢查證據(jù),同時(shí)以可變利益實(shí)體(VIE)上市的企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)信息披露。
美國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)人員也在聲明中表示,《外國(guó)公司問責(zé)法案》作為《薩班斯-奧克斯利法案》的修正案,該法案主要增加了在美上市公司滿足會(huì)計(jì)監(jiān)管要求的條款,如果海外公司想在美國(guó)發(fā)行公開證券,審計(jì)賬目的公司必須接受PCAOB的檢查。
若PCAOB規(guī)定期內(nèi)不能取得所要求的審計(jì)底稿,或者企業(yè)未及時(shí)申報(bào)是否為外國(guó)政府所有及控制,法例準(zhǔn)許SEC禁止上市公司股票交易,甚至摘牌。SEC對(duì)不遵守規(guī)則的公司退市時(shí)限最長(zhǎng)為三年。
“SEC出發(fā)點(diǎn)是對(duì)海外公司和國(guó)有背景企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的不完全信任,是一個(gè)補(bǔ)充的限制措施。”有律師告訴貝殼財(cái)經(jīng)記者,該新規(guī)是SEC對(duì)中概股企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)持懷疑態(tài)度,因此要求其聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須被監(jiān)管核查,這對(duì)中概股企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的范圍進(jìn)行了限定。
趙錫軍告訴貝殼財(cái)經(jīng)記者,新規(guī)細(xì)則主要有兩大要求,一是在美上市的外國(guó)公司需披露是否由國(guó)家持股并披露國(guó)家持股比例;二是為這些在美上市公司審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)需向美國(guó)證監(jiān)會(huì)部門通報(bào)審計(jì)細(xì)節(jié)、工作底稿。但具體披露到什么程度,還沒有特別明確。
趙錫軍指出,該法案的關(guān)鍵在于第二條。如果要審計(jì)公司跟SEC披露審計(jì)細(xì)節(jié)和工作底稿,可能會(huì)涉及一些上市公司的商業(yè)機(jī)密,而且美國(guó)經(jīng)常實(shí)施“長(zhǎng)臂管轄”,如果他通過審計(jì)機(jī)構(gòu)披露的信息,來(lái)實(shí)施長(zhǎng)臂管轄,會(huì)產(chǎn)生較大影響。
“審計(jì)機(jī)構(gòu)掌握了有關(guān)上市公司客戶、交易等很多信息,如果這些信息被美國(guó)政府知道,又被其作為打壓外國(guó)公司的一些手段,風(fēng)險(xiǎn)較大。”趙錫軍強(qiáng)調(diào)。
對(duì)中概股意味著什么?擬赴美上市企業(yè)會(huì)如何選擇
關(guān)于此次中概股的暴跌以及美國(guó)SEC新規(guī)的內(nèi)容,市場(chǎng)對(duì)此討論頗多。其中,關(guān)注度最大的莫過于美國(guó)的資本市場(chǎng)真的要對(duì)中國(guó)企業(yè)關(guān)閉嗎?該法案對(duì)已經(jīng)在美上市的中概股意味著什么?擬上市的中國(guó)企業(yè)后續(xù)上市路徑會(huì)如何選擇等。
韓復(fù)齡認(rèn)為,中概股在此次恐慌之后,短期會(huì)面臨分化。“缺乏業(yè)績(jī)僅靠題材炒作的中概股或面臨估值調(diào)整,此外,涉嫌違規(guī)作假的中概股可能會(huì)受到較大影響。”
趙錫軍則表示,第一,中國(guó)國(guó)有控股的上市公司赴美上市可能直接受到影響。“美國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露政府持股程度。如果后期美國(guó)政府可以對(duì)海外上市公司采取措施時(shí),首當(dāng)其沖的就是國(guó)有控股的海外上市公司。”
第二,所有在美上市的海外公司都會(huì)碰到該問題,其不僅僅是對(duì)中國(guó)企業(yè)的影響。也就是說,美國(guó)SEC通過上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)可以了解到所有外國(guó)在美上市公司的細(xì)節(jié),這些信息可能會(huì)被美國(guó)政府濫用。“現(xiàn)在美國(guó)政府以國(guó)家安全為理由實(shí)施了很多打壓外國(guó)公司的做法,這些信息或?yàn)槊绹?guó)政府將來(lái)采取措施打壓外國(guó)公司提供依據(jù)。”
“美國(guó)政府再三改變規(guī)則,這是美國(guó)政府出爾反爾的一種做法。”趙錫軍認(rèn)為,美國(guó)SEC現(xiàn)在的新規(guī)是強(qiáng)加在海外上市公司頭上的一個(gè)東西。如果一開始就有這個(gè)規(guī)則,很多公司會(huì)考慮是否要赴美上市。
他表示,最初海外公司赴美上市時(shí),已經(jīng)為符合美國(guó)上市規(guī)則投入很高成本,現(xiàn)在美國(guó)出爾反爾改變規(guī)則,要求提供更多資料,該規(guī)則是美國(guó)市場(chǎng)表現(xiàn)出的一種對(duì)外國(guó)上市公司的不友好,可能使得部分在美上市公司離開美國(guó),也會(huì)為其他交易所提供了機(jī)會(huì)。
對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)說,趙錫軍認(rèn)為,這會(huì)帶來(lái)監(jiān)管部門、會(huì)計(jì)主管部門和美國(guó)證券交易管理機(jī)構(gòu)SEC之間的一個(gè)博弈,因?yàn)槊總€(gè)國(guó)家會(huì)計(jì)的主管部門都不希望自己國(guó)家的各類公司信息被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所獲知。同時(shí)作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在做審計(jì)時(shí)有為客戶保密的義務(wù)和責(zé)任。
關(guān)鍵詞: 美國(guó)
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