8月22日晚間，泉為科技（300716.SZ，股價(jià)12.08元，市值19.33億元，原國(guó)立科技）發(fā)布公告稱公司收到廣東證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，泉為科技2019年年度報(bào)告、2020年半年度報(bào)告存在虛假記載，合計(jì)虛增收入9億元。

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虛假記載主要涉及公司的二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)，廣東證監(jiān)局也列出異常供應(yīng)商和客戶名單，并提到自然人柯永進(jìn)為上述交易提供介紹和擔(dān)保。

2020年7月，每日經(jīng)濟(jì)新聞曾刊發(fā)獨(dú)家調(diào)查報(bào)道《口罩頭盔“雙概念股”國(guó)立科技業(yè)績(jī)疑云：貿(mào)易收入猛增6倍，五家客戶及供應(yīng)商竟是“一家人”？》（彼時(shí)泉為科技采用“國(guó)立科技”的舊稱），揭露泉為科技二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)異常性，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)其六家客戶或供應(yīng)商存在屬于同一集團(tuán)、或人員地址相近的情況，而柯永進(jìn)則是該集團(tuán)董事長(zhǎng)。如今，《行政處罰事先告知書》查實(shí)的異常情況，印證了此前報(bào)道。

一年半虛增9億收入

根據(jù)《行政處罰事先告知書》，經(jīng)廣東證監(jiān)會(huì)查明，泉為科技涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實(shí)如下：2019年8月至2020年6月，泉為科技原控股子公司廣東國(guó)立供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)立供應(yīng)鏈，現(xiàn)已更名為廣東粵立能源有限公司）開展以船運(yùn)方式交易的二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)，經(jīng)柯永進(jìn)等人介紹，與茂名市茂南鉆達(dá)化工有限公司、上海邦堯能源科技有限公司、廣東中謙石化有限公司、茂名市富達(dá)石油有限公司、上海創(chuàng)集石油化工有限公司、上海翼匡石油化工有限公司、深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司、珠海潤(rùn)盛達(dá)石油化工有限公司等8家供應(yīng)商簽訂二甲苯采購合同，開展38批次交易。

采購合同簽訂當(dāng)日，國(guó)立供應(yīng)鏈與冠興石化(海南)有限公司、廣東鉆達(dá)石油化工有限公司、廣西黃河能源有限公司、廣西六祺投資有限公司、方宇石化(海南)有限公司5家客戶簽訂二甲苯銷售合同，貨品、數(shù)量與對(duì)應(yīng)采購合同完全一致，約定貨物由上述客戶自提。同日，國(guó)立供應(yīng)鏈作為托運(yùn)人，供應(yīng)商作為付款方，與相關(guān)船運(yùn)公司簽訂租船合同，采購和銷售的貨物運(yùn)輸均由同一船運(yùn)公司在同一航次中完成。

廣東證監(jiān)局稱，上述供應(yīng)商和客戶存在明顯異常關(guān)系，租船合同、運(yùn)輸單據(jù)虛假，采購、銷售環(huán)節(jié)均無貨物實(shí)際交付航運(yùn)運(yùn)輸，購銷貨款存在資金循環(huán)情況。國(guó)立供應(yīng)鏈開展上述業(yè)務(wù)時(shí)經(jīng)營(yíng)范圍不包括危險(xiǎn)化學(xué)品，主動(dòng)要求柯永進(jìn)同時(shí)為供應(yīng)商和客戶提供擔(dān)保，明知相關(guān)交易多個(gè)環(huán)節(jié)明顯異常，仍將上述業(yè)務(wù)按照內(nèi)銷產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)模式全額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本。

泉為科技將上述虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本納入合并報(bào)表范圍，2019年度虛增業(yè)務(wù)收入5.57億元、營(yíng)業(yè)成本5.52億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的21.40%、23.36%。2020年半年度虛增業(yè)務(wù)收入3.44億元、營(yíng)業(yè)成本3.40億元，分別占當(dāng)期報(bào)告記載營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的28.97%、30.33%。

廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)泉為科技責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬元的罰款；對(duì)泉為科技時(shí)任董事長(zhǎng)、總裁邵鑒棠給予警告，并處以80萬元的罰款；對(duì)國(guó)立供應(yīng)鏈時(shí)任總經(jīng)理李佩歡給予警告，并處以60萬元的罰款；對(duì)泉為科技時(shí)任總經(jīng)理、董事黃喜，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘宏標(biāo)給予警告，并分別處以50萬元的罰款。

圖片來源：視覺中國(guó)-VCG211314441874

三年前報(bào)道揭二甲苯業(yè)務(wù)異常

在廣東證監(jiān)會(huì)處罰之前，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者就已關(guān)注到泉為科技的二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)異常性，并于2020年7月刊發(fā)獨(dú)家調(diào)查報(bào)道（彼時(shí)泉為科技采用“國(guó)立科技”的舊稱，下稱國(guó)立科技）。

2020年記者經(jīng)過數(shù)月調(diào)查，發(fā)現(xiàn)國(guó)立科技2019年的二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)中，有三家客戶（廣西黃河能源有限公司、廣東鉆達(dá)石油化工有限公司、廣西六祺投資有限公司）與兩家供應(yīng)商（廣東中謙石化有限公司、深圳市前海金鑫銀匯石油化工有限公司）同屬柯永進(jìn)擔(dān)任董事長(zhǎng)的鉆達(dá)集團(tuán)，甚至有部分公司還在一起辦公，在注冊(cè)地址、聯(lián)系方式、股權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面有重疊之處。

其次，國(guó)立科技的另一客戶冠興石化（海南）有限公司的股東否認(rèn)成立該公司，也未從事化工貿(mào)易業(yè)務(wù)，但其法定代表人與上述廣西黃河能源有限公司股東同名。

如今廣東證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》提及的異常二甲苯客戶與供應(yīng)商名單，涵蓋并準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)三年前每日經(jīng)濟(jì)新聞報(bào)道的六家異常客戶與供應(yīng)商，印證了報(bào)道內(nèi)容。同時(shí)，針對(duì)報(bào)道中提及的“神秘人”——鉆達(dá)集團(tuán)董事長(zhǎng)柯永進(jìn)，也被廣東證監(jiān)局查實(shí)為國(guó)立科技的二甲苯貿(mào)易提供介紹和擔(dān)保。

回顧下國(guó)立科技虛假二甲苯交易從被極力隱匿，到被揭開一角，再到查實(shí)處罰的時(shí)間線：

2020年7月，每日經(jīng)濟(jì)新聞刊發(fā)獨(dú)家調(diào)查報(bào)道。

2020年8月，深交所針對(duì)此報(bào)道向國(guó)立科技下發(fā)關(guān)注函，要求公司說明開展二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)的原因，主要客戶及供應(yīng)商注冊(cè)地址相近、人員及聯(lián)系方式相同、屬于同一企業(yè)集團(tuán)的原因及合理性，相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)等。

在對(duì)關(guān)注函的回復(fù)中，國(guó)立科技矢口否認(rèn)交易的異常，解釋稱：“二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)為綜合運(yùn)用公司在產(chǎn)業(yè)鏈上下游的業(yè)務(wù)資源、行業(yè)信息以及資金優(yōu)勢(shì)，獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并獲取相應(yīng)的收益，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。”

2021年4月，在國(guó)立科技2020年年報(bào)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所將公司二甲苯貿(mào)易交易的真實(shí)性識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)；

2022年8月，國(guó)立科技進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，因二甲苯貿(mào)易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)不符合銷售商品收入確認(rèn)條件進(jìn)行收入調(diào)減。

2022年10月，國(guó)立科技收到深交所關(guān)于其會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的監(jiān)管函。

2023年6月，因公司2019年至2020年上半年貿(mào)易業(yè)務(wù)涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)對(duì)其進(jìn)行立案調(diào)查。

2023年8月，調(diào)查結(jié)果出爐，公司二甲苯業(yè)務(wù)一年半內(nèi)虛增收入9億元，擬被行政處罰。

而在國(guó)立科技虛假交易被揭露的三年期間，已經(jīng)物是人非。國(guó)立科技完成了易主，上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員、原實(shí)控人、董事長(zhǎng)邵鑒棠在今年1月“賣殼”，將公司實(shí)控權(quán)轉(zhuǎn)手給“95后”褚一凡，公司也更名為泉為科技。而虛假二甲苯貿(mào)易所在的化工貿(mào)易業(yè)務(wù)板塊也已逐漸被剝離。今年上半年，泉為科技正式宣布轉(zhuǎn)型進(jìn)入光伏新能源領(lǐng)域。

每日經(jīng)濟(jì)新聞

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