為進一步加強商業銀行表外業務風險管理，適應新形勢下商業銀行表外業務發展出現的新變化和新趨勢，中國銀保監會對《商業銀行表外業務風險管理指引》（銀監發〔2011〕31號，以下簡稱《指引》）進行了全面修訂，形成了《商業銀行表外業務風險管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

2011年3月，原銀監會發布《指引》，對商業銀行表外業務進行了規范。近年來，隨著表外業務快速發展，《指引》已難以適應表外業務的監管與管理需要，亟待更新和完善。為規范表外業務發展，防范化解金融風險，金融管理部門借鑒國際經驗，結合我國銀行業實際，針對各類具體表外業務陸續制定了一系列監管制度規定，涵蓋了傳統表外、理財、代理代銷等各類業務。《辦法》是在系統梳理已有制度規則的基礎上，為進一步加強表外業務的全面風險管理進行的統領性、綜合性規范。《辦法》擴展了表外業務定義范圍，增加了新興表外業務類型，構建了全面、統一的表外業務管理和風險控制體系，理順了各類表外業務的風險本質、法律關系和對應管理要求，有利于引導商業銀行規范發展表外業務，有效防范化解金融風險。

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《辦法》共六章47條，包括總則、治理架構、風險管理、信息披露、監督管理及附則等部分，強調商業銀行按照全覆蓋、分類管理和風險為本的原則建立健全表外業務風險管理體系，加強表外業務風險管理，規范開展表外業務，并加強外部監管。

中國銀保監會有關部門負責人就《商業銀行表外業務風險管理辦法》答記者問

為進一步加強商業銀行表外業務風險管理，適應新形勢下商業銀行表外業務發展出現的新變化和新趨勢，近日，中國銀保監會發布了《商業銀行表外業務風險管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。有關部門負責人就《辦法》回答了記者提問。

一、《辦法》制定的背景是什么？

近年來，商業銀行表外業務迅速發展，各類新興表外業務不斷涌現，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業務管理與業務發展存在差距，積累了風險隱患。

現有表外業務的審慎經營規則主要針對各類具體業務，數量較多、各有側重。因此，客觀上需要總結、歸納和提煉各類表外業務的普遍規律和管理標準，理順風險本質、法律關系和管理要求，制定統領性、綜合性規制，構建全面、統一的管理和風險控制體系。銀保監會借鑒國內國際最新標準，并結合監管實踐，制定實施《辦法》，能夠推動商業銀行建立完善表外業務治理架構和風險管理體系，加強流程管理，實現整體核算、統一授信，創建策略合理、管理規范、風險可控的表外業務發展環境，推動表外業務規范發展。

二、《辦法》的主要內容是什么？

《辦法》共六章47條，分為總則、治理架構、風險管理、信息披露、監督管理和附則等部分，主要包括以下幾方面內容：

一是明確商業銀行表外業務的定義與分類，要求商業銀行開展表外業務應遵循全覆蓋、分類管理和風險為本原則，確保表外業務風險可控、合規經營。二是提出表外業務治理框架，明晰董事會、監事會和高管層職責，對業務部門、合規管理職能部門、風險管理部門、會計部門以及內外部審計職責作出明確規定。三是細化明確表外業務風險管理要求，規定商業銀行應將表外業務納入全面風險管理體系，準確識別各類表外業務風險，并根據業務種類和風險特征實行差異化管理。四是提出信息披露要求，對披露內容、頻率、形式，以及合作機構信息披露等方面作出規定，提升業務透明度。五是明確監督管理要求，監管機構對商業銀行表外業務風險管理進行持續監管，對不能滿足監管要求的銀行采取監管措施和行政處罰。

三、《辦法》對商業銀行表外業務的定義、分類和監管作了哪些具體規定？

《辦法》按照全覆蓋原則，將所有表外業務統一納入監管。同時，《辦法》以是否存在信用風險及承擔信用風險的主體為依據，結合表外業務特征和法律關系，將表外業務劃分為“擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類”四大類，對不同類型的表外業務提出了差異化的監管和管理要求。對銀行承擔信用風險的擔保承諾類業務，重點監管信用風險，關注統一授信執行、表外業務信用風險轉換系數、表外業務墊款等情況。對代理投融資服務類、中介服務類業務，重點監管操作風險、聲譽風險，關注業務操作規范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

四、《辦法》對商業銀行表外業務風險管理提出了哪些要求？

隨著商業銀行表外業務發展變化，各類新興業務迅速增長，復雜程度顯著增加，風險形式不斷演化。《辦法》對表外風險管理框架進行了重塑，在原有風險控制、風險監管等相關內容基礎上，重新構建了表外業務風險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯交易、壓力測試、內部控制、會計核算、統計信息系統、合作機構等方面作出相關規定，并對擔保承諾類、代理投融資服務類和中介服務類業務提出差異化的風險管理要求。同時，對表外業務的審慎經營和監管作出明確規定，要求商業銀行按照實質重于形式原則和穿透原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業務風險，針對相關資產的風險分類和減值準備計提、風險加權資產計量和資本計提、相關風險準備金計提等方面提出明確要求，推動商業銀行強化合規意識、做好風險抵補。

五、《辦法》與公開征求意見稿相比進行了哪些完善？

《辦法》向社會公開征求意見，金融機構、行業自律組織、專家學者和社會公眾給予了廣泛關注。我們對反饋意見逐條進行認真研究，充分吸收科學合理建議。我們也結合商業銀行表外業務呈現出的新變化、新特點，參考相關政策制度進行了修改完善。《辦法》對商業銀行表外業務的界定與分類更加合理，管理和監管框架更為完善，更有利于商業銀行規范表外業務的經營管理，實現金融風險的有效防控。正式發布的辦法與征求意見稿相比，主要在以下幾個方面進行了完善：一是優化表外業務風險管理相關規則，在審慎經營、壓力測試、合作機構等方面提出相應要求，增強風險識別和緩釋能力，提升業務彈性。二是進一步優化表外業務治理架構，明確董事會、風險管理部門等相關主體職責，完善外部審計規定，增加會計部門職責要求。三是根據各類表外業務的具體規定，更新同步了相關要求，對各類業務提出更為細化和有針對性的規定。

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